Resumen Caso ODEBRECHT

A mediados de marzo de 2014 se dio a conocer el desenlace y las implicaciones de la denominada operación Lava Jato, la mayor investigación de Corrupción en América Latina o para algunos de la historia, la constructora más grande de América latina Odebrecht estaba involucrada en un sistema de pago de sobornos a funcionarios de varios países, a cambio de obtener los principales contratos de infraestructura en cada uno de ellos. Según documentos publicados por el departamento de Justicia de Estados Unidos, entre el 2001 y el 2016, Odebrecht pago aproximadamente USD 788 millones en sobornos para la obtención de contratos asociados a más de 100 proyectos en doce países, como Angola, Argentina, Colombia, Brasil, Ecuador, Guatemala, Panamá, Perú, México, Venezuela, República Dominicana y Mozambique, obteniendo beneficios aproximados de USD 3.336 mil millones. Según los documentos publicados Odebrecht proporcionó de manera corrupta pagos para el beneficio de funcionarios, políticos y partidos políticos extranjeros, para obtener y retener negocios en varios países del mundo.

De acuerdo con estos documentos, para desarrollar el plan de soborno, Odebrecht y sus conspiradores crearon, financiaron y elaboraron una estructura financiera secreta que operaba para contabilizar y desembolsar los sobornos a los diferentes entes mencionados. Alrededor de 2006, esta estructura evolucionó y se estableció la División de Operaciones Estructuradas, la cual era una división independiente dentro de la organización. Esta División utilizaba dos sistemas informáticos para realizar sus operaciones: el sistema "MyWebDay", con el cual realizaban las transacciones para pagos y contabilizaban el presupuesto oculto y el sistema de comunicaciones "Drousys", que permitía a los miembros comunicarse entre sí y con operadores financieros externos y otros conspiradores sobre los sobornos, a través del uso de correos electrónicos seguros y mensajes instantáneos, utilizando nombres codificados y contraseñas.

Una vez generados, los fondos no registrados fueron encaminados por esta División a una serie de entidades extraterritoriales, utilizadas para promover el esquema de soborno y para ocultar y disfrazar los pagos indebidos. Muchas de las transacciones se realizaron a través de múltiples niveles de entidades offshore y cuentas bancarias en todo el mundo, a menudo transfiriendo los fondos ilícitos hasta cuatro niveles de puntos de conexión bancaria antes de llegar al destinatario final. Así, trataron de distanciar el origen de los fondos de los beneficiarios finales.

Otra modalidad utilizada para el pago de sobornos fueron los "doleiros", que entregaban los pagos en efectivo tanto dentro como fuera de Brasil, en paquetes o maletas en lugares predeterminados por el beneficiario de los fondos.

Para facilitar el movimiento de estos fondos, Odebrecht y sus conspiradores también utilizaban bancos más pequeños ubicados en países con leyes estrictas de secreto bancario.

Para garantizar la cooperación de estos bancos, Odebrecht pagaba tarifas de remuneración y tasas más altas, y un porcentaje de cada transacción ilícita a ciertos ejecutivos bancarios, quienes eran cómplices. A través de estas entidades bancarias, se llevaron a cabo las conversaciones entre cuentas, basándose en gran medida, en el uso de contratos oficiales para respaldar las transacciones y eludir las consultas de cumplimiento.

Por esta de red de sobornos, el Departamento de Justicia le impuso a Odebrecht y a la empresa petroquímica Braskem, una multa combinada de 3.500 millones de dólares. En ella, se vieron implicados importantes figuras públicas en cada uno de los países involucrados, por lo cual fiscales y procuradores generales de once países acordaron el 16 de febrero de 2017, una cooperación internacional para investigar los casos de Odebrecht. El 17 de febrero, la justicia de Brasil levantó el bloqueo de los bienes de Odebrecht, después de que sus directivas acordaran cooperar con la investigación.

Identificar y explicar

¿Cuál es el impacto que generó el caso Odebrecht en el desarrollo económico y social del país?

El caso Odebrecht en Colombia tuvo un impacto significativo tanto en el desarrollo económico como en el desarrollo social del país. Este escándalo de corrupción, que involucra a la constructora Odebrecht, afectó a varias naciones de América Latina, y Colombia no fue la excepción.

Podemos mencionar que los Impactos en el Desarrollo Económico fueron la desconfianza en los procesos de contratación pública el caso Odebrecht reveló la magnitud de la corrupción en la contratación pública de grandes obras de infraestructura. Se descubrió que Odebrecht sobornó a funcionarios colombianos para obtener contratos millonarios, esto socavó la confianza en las instituciones encargadas de gestionar los recursos del Estado y en los mecanismos de licitación pública.

Aumento de los costos de proyectos de infraestructura; los sobrecostos derivados de la corrupción y el manejo inadecuado de los recursos públicos provocaron un aumento en los costos de las obras de infraestructura.

Los proyectos que inicialmente tenían presupuestos establecidos vieron incrementos significativos, lo que afectó el uso eficiente de los recursos públicos y las finanzas del Estado.

Adicionalmente, retrasos en proyectos claves. Debido a las investigaciones y la cancelación de contratos, varios proyectos clave de infraestructura, como carreteras y obras viales, se vieron retrasados, lo que afectó el desarrollo económico regional y nacional.

Impacto en el Desarrollo Social:

La desviación de recursos públicos para el soborno y otros actos corruptos implicó que los recursos destinados a proyectos que mejoraban la calidad de vida de los colombianos, como hospitales, escuelas, infraestructura de transporte y programas sociales, fueran malversados o dilapidados lo cual impacto de manera negativa la vida de los colombianos.

Las obras viales y de infraestructura en muchas regiones del país, cruciales para el desarrollo social y económico de zonas rurales y marginadas, se vieron afectadas por la corrupción vinculada al caso Odebrecht, lo que resultó en mayores dificultades de acceso a servicios básicos y el aislamiento de muchas comunidades.

La corrupción en los grandes proyectos de infraestructura también agrava la desigualdad social, pues los recursos que podrían haberse destinado a mejorar las condiciones de vida de los sectores más vulnerables fueron desviados hacia intereses privados. Esto perpetúa la exclusión social y limita las oportunidades de desarrollo para las comunidades menos favorecidas.

Con sigo, trajo Investigaciones y sanciones dado que el caso generó una serie de investigaciones judiciales que resultaron en la condena y sanción de varios funcionarios públicos y empresarios, aunque en muchos casos los resultados fueron percibidos como lentos o insuficientes. Sin embargo, la visibilidad del escándalo permitió que las instituciones involucradas en la lucha contra la corrupción en Colombia, como la fiscalía general y la Procuraduría, mostraran una mayor disposición para investigar y sancionar los actos de corrupción.

¿Qué principios éticos fueron vulnerados por la empresa y explique él porque es estos?

El caso de Odebrecht es un ejemplo grave de cómo se puede fallar a la ética. La honestidad, que es súper importante en cualquier relación, quedó totalmente olvidada. La empresa anduvo untando gente con sobornos y usando la corrupción para quedarse con contratos del gobierno en varios países, incluyendo Colombia.

Esto demuestra que no fueron nada transparentes y que manipularon todo el sistema para su propio beneficio, lo cual es lo contrario a ser honesto. Otra cosa que hicieron mal fue romper el principio de integridad. Ser íntegro significa actuar siempre de acuerdo con lo que es correcto y legal, incluso cuando nadie te está viendo. Odebrecht no fue íntegra porque prefirió ganar plata a costa del bienestar de la gente y de cumplir la ley.

Lo que hicieron dañó la confianza en las instituciones y afectó el progreso de los países. Tampoco se hicieron responsables de nada. Una empresa responsable asume las consecuencias de sus actos y trata de arreglar el daño que causó. Al principio, Odebrecht negó todo e intentó esconder lo que había hecho. Aunque después aceptaron que habían cometido el delito y pagaron multas, el daño a su imagen y a la confianza de la gente es muy difícil de reparar por completo. Por último, también afectaron el principio de justicia.

La justicia implica tratar a todos de manera justa y respetar sus derechos. Al sobornar a funcionarios, Odebrecht dañó la competencia y perjudicó a otras empresas que sí hacían las cosas bien. Además, los proyectos que inflaron y que no terminaron bien hicieron que se usaran mal los recursos públicos, afectando a la gente y, sobre todo, a los más pobres. En pocas palabras, Odebrecht puso sus propios intereses por encima de la ética y del bienestar de todos.

¿Cuál debía ser la responsabilidad del contador público en su función como auditor de la empresa? (Socializar la actividad en el foro de discusión).

El contador público, en su función de auditor, tiene la responsabilidad de:

• Evaluar los controles internos: Debe examinar los sistemas de control interno de la empresa para detectar posibles riesgos de fraude y corrupción.
• Verificar la información financiera: Debe asegurarse de que los estados financieros sean precisos, transparentes y cumplan con las normas contables.
• Reportar irregularidades: Debe informar a las autoridades competentes cualquier indicio de fraude, corrupción u otras irregularidades que detecte en su auditoría.
• Actuar con independencia y objetividad: Debe realizar su trabajo de manera

En resumen, el contador tenía la obligación de estar alerta y denunciar cualquier cosa sospechosa para proteger el interés de todos.